Deklaracje podatkowe są kluczowym narzędziem do kontrolowania rozliczeń podatników. Jednakże jest to skomplikowany proces, bowiem system podatkowy jest dosyć zawiły, co prowadzi do znaczących trudności w prawidłowym rozliczeniu dochodów przez wiele osób. Dodatkowym utrudnieniem jest fakt, że dokument podatkowy występuje nie tylko w jednej wersji, lecz w różnych wariantach dostosowanych do konkretnych grup podatników. Z tego powodu kluczowym zagadnieniem dla każdego podatnika jest zapoznanie się z wszelkimi przepisami dotyczącymi rozliczeń, aby umieć podejść do tego procesu w odpowiedni sposób i dokładnie rozliczyć swoje dochody oraz podatki w PIT.
Co to jest deklaracja podatkowa?
Deklaracja podatkowa to obligatoryjny dokument, który każda jednostka musi dostarczyć do organu podatkowego w celu rozliczenia się z nim. Jest to obowiązek każdego biznesmena. Rodzaj dokumentu, który ma być dostarczony, zależy od sposobu rozliczania, który wybrał i od sposobu prowadzenia działalności gospodarczej. Dokument ten jest używany do rozliczenia podatkowego i służy również jako oświadczenia, spisy, zestawienia, sprawozdania oraz dane na temat firmy.
Jak złożyć deklarację podatkową?
Każdy biznesmen jest zobowiązany do złożenia deklaracji podatkowej we właściwym terminie. Punktualność jest kluczową kwestią uregulowaną przez regulacje dotyczące dokumentów podatkowych. Aby ułatwić podatnikom spełnienie tego obowiązku, istnieją dwa sposoby składania dokumentu. Wyjątkiem są specjalne akty, które jasno określają, w jaki sposób należy dostarczyć zgłoszenie.
Wariant tradycyjny – wypełniony formularz należy dostarczyć do odpowiedniego urzędu skarbowego, zależnie od miejsca zamieszkania podatnika lub siedziby jego firmy. Zanim udasz się do konkretnego urzędu skarbowego, należy sprawdzić, która lokalizacja jest właściwa dla danej deklaracji podatkowej. Niezbędne informacje można znaleźć na stronie internetowej biznes.gov.pl.
Wariant elektroniczny – tzw. e-pit można złożyć online na stronie internetowej (poprzez system e-deklaracje, Portal Podatkowy lub za pomocą PUESC). Dokument musi być podpisany przy użyciu podpisu kwalifikowanego, elektronicznego podpisu użytkownika Portalu Podatkowego lub podpisu zaufanego. Zanim przejdziesz do składania dokumentu, upewnij się, że wybrany sposób podpisu jest odpowiedni dla danego rodzaju deklaracji. Nie każda forma podpisu jest bowiem właściwa dla wszystkich rodzajów dokumentów.
Rodzaje deklaracji podatkowych
Deklaracje podatkowe to zagadnienie, które wielu uznaje za trudne i zawiłe. Dla większości osób wiedza na temat formularzy podatkowych ogranicza się do kilku podstawowych rodzajów. To zazwyczaj wystarcza, gdyż pozostałe dokumenty są przeznaczone dla nielicznych lub są stosowane w specyficznych sytuacjach, które dotyczą niewielkiego grona podatników.
Mimo to, w polskim systemie podatkowym znajduje się wiele różnych odmian deklaracji podatkowych, do których należą między innymi:
- PIT-2 – papier zawierający informacje dla pracowników, pozwalający pracodawcy na obniżenie miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy o określoną kwotę. Stanowi to formę ulgi dla pracowników, którzy mogą w ten sposób zmniejszyć swoje obciążenie podatkowe.
- PIT-6 – zgłoszenie składane przez rolników, którzy prowadzą specjalne działy produkcji rolnej, w celu uzyskania decyzji o zaliczkach PIT dostosowanych do ich sytuacji gospodarczej.
- PIT-8C – formularz dostarczany przez instytucje finansowe, informujący urząd skarbowy i podatnika o uzyskanych dochodach kapitałowych w danym roku podatkowym.
- PIT-11 – deklaracja przedstawiona przez płatnika, np. pracodawcę, informująca o wysokości przychodów, kosztów, dochodów i zaliczek na podatek dochodowy zapłaconych przez zatrudnioną osobę w danym roku.
- PIT-16 – formularz zawierający wniosek o zastosowanie rozliczeń w formie karty podatkowej.
- PIT-37 – najczęstsze zeznanie podatkowe składane przez osoby, które opłacają zaliczki na podatek dochodowy przez płatnika, takie jak pracownicy na umowie o pracę lub zleceniu.
- PIT-38 – formularz do rozliczenia dochodów kapitałowych, np. z zysków ze sprzedaży akcji czy innych papierów wartościowych.
- PIT-39 – deklaracja dla osób, które uzyskały dochód ze sprzedaży nieruchomości lub prawa do mieszkania, niezwolnionego od podatku.
- PIT-OP – oświadczenie umożliwiające przekazanie 1% należnego podatku na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego (OPP).
Ponadto, w polskim systemie podatkowym istnieją także inne specjalne rodzaje deklaracji podatkowych, takie jak formularze PIT-36S, PIT-36LS i PIT-28S, które są wariantami standardowych zgłoszeń o tych numerach, przeznaczone do złożenia przez osobę dokonującą rozliczenia po zmarłym.
Rodzaje deklaracji rocznych oraz kto jest nimi objęty?
Obowiązek złożenia rocznej deklaracji podatkowej dotyka każdej osoby, która rozlicza swoje dochody za dany rok. To dotyczy zarówno przedsiębiorców, którzy odnoszą zyski w swoich firmach, jak i osób, których dochód wynosił 0 złotych, np. z powodu zawieszenia działalności, oraz tych podatników, którzy ponieśli straty lub nie przekroczyli kwoty wolnej od podatku. Istnieje kilka różnych rodzajów formularzy. Najczęściej stosowane to cztery typy:
- PIT-36 – formularz dla przedsiębiorców i innych osób fizycznych, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych i są zobowiązani do opłacania zaliczek na podatek dochodowy.
- PIT-36L – dotyczy opodatkowania według stawki liniowej 19% podatku dochodowego od osób fizycznych.
- PIT-28 – zeznanie podatkowe przeznaczone dla osób rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
- PIT-16A – deklaracja informująca urząd skarbowy o wysokości opłaconej i odliczonej składki zdrowotnej z karty podatkowej przez przedsiębiorcę w poszczególnych miesiącach roku podatkowego.
Kiedy trzeba złożyć deklaracje podatkowe?
Terminy składania deklaracji różnią się w zależności od typu formularza. Niemniej jednak główne formy deklaracji rozliczających podatek dochodowy od osób fizycznych, jak np. PIT-36, PIT-37, PIT-28, PIT-39, muszą być dostarczone w okresie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. W przypadku deklaracji PIT-16 i PIT-16A termin składania upływa na koniec lutego roku następującego po roku podatkowym, a PIT-11 pracodawca powinien dostarczyć do urzędu do końca stycznia.