Rok 2025 to ostatnia szansa, aby skorzystać z ulgi na robotyzację – preferencji podatkowej, która pozwala przedsiębiorcom odliczyć dodatkowo 50% kosztów kwalifikowanych inwestycji w automatyzację procesów. Od 1 stycznia 2026 r. przepisy w obecnym kształcie przestaną obowiązywać, dlatego planując inwestycje w nowoczesne technologie, warto działać już teraz.
Czym jest ulga na robotyzację?
Ulga została wprowadzona w ramach Polskiego Ładu w 2022 roku i miała obowiązywać przez 5 lat (2022–2026). Jej celem jest zachęcenie firm do inwestowania w roboty przemysłowe i technologie automatyzujące procesy produkcyjne oraz magazynowe (gov.pl).
Dzięki uldze przedsiębiorcy mogą odliczyć od podstawy opodatkowania dodatkowe 50% poniesionych kosztów kwalifikowanych, niezależnie od tego, czy osiągnęli zysk, czy ponieśli stratę (w tym drugim przypadku odliczenie przechodzi na kolejne lata).
Kto może skorzystać?
Ulga jest dostępna dla podatników PIT i CIT prowadzących działalność gospodarczą w Polsce, niezależnie od branży.
Warunkiem jest poniesienie wydatków na roboty przemysłowe lub związane z nimi oprogramowanie, integrację, szkolenia czy urządzenia peryferyjne.
Jakie wydatki podlegają odliczeniu?
Do kosztów kwalifikowanych zalicza się m.in.:
- zakup robotów przemysłowych,
- zakup maszyn i urządzeń peryferyjnych (np. systemów wizyjnych, czujników),
- zakup oprogramowania niezbędnego do obsługi robotów,
- koszty szkoleń dla pracowników obsługujących nowe technologie,
- usługi związane z instalacją i integracją systemów.
Pełny katalog kosztów znajdziesz w art. 38eb ustawy o CIT i art. 26ga ustawy o PIT (isap.sejm.gov.pl).
Jak obliczyć ulgę?
Przykład:
Firma w 2025 r. zakupiła robota przemysłowego za 400 000 zł netto.
Koszt ten zalicza do kosztów uzyskania przychodu w standardowy sposób, a dodatkowo odlicza 50% tej kwoty – 200 000 zł – w ramach ulgi na robotyzację.
Efekt? Przy stawce CIT 19% oznacza to oszczędność podatkową rzędu 38 000 zł.
Dokumentacja i rozliczenie
Aby skorzystać z ulgi, przedsiębiorca musi:
- Udokumentować poniesione koszty (faktury, umowy, protokoły odbioru).
- Wykazać kwotę ulgi w zeznaniu rocznym CIT-8 lub PIT-36/PIT-36L.
- Zachować dokumentację przez okres przedawnienia zobowiązania podatkowego.
Ostatni rok – dlaczego warto działać teraz?
- Czas na inwestycję – zamówienia na roboty przemysłowe mają często kilkumiesięczne terminy realizacji.
- Możliwość kumulacji ulg – w wielu przypadkach ulgę na robotyzację można łączyć z ulgą B+R lub ulgą na prototyp.
- Planowanie podatkowe – inwestycja w 2025 r. może obniżyć podstawę opodatkowania jeszcze w tym samym roku.
Podsumowanie
Ulga na robotyzację to realne narzędzie obniżenia podatku dla firm inwestujących w nowoczesne technologie. Ponieważ rok 2025 jest ostatnim rokiem obowiązywania preferencji w obecnej formie, przedsiębiorcy powinni już teraz przeanalizować swoje plany inwestycyjne i zdecydować, czy mogą skorzystać z dodatkowych odliczeń.
📌 Chcesz sprawdzić, czy Twoja firma może skorzystać z ulgi na robotyzację? Skontaktuj się z Biurem Rachunkowym KAMA – przygotujemy analizę kosztów i pomożemy w prawidłowym rozliczeniu ulgi, aby maksymalnie wykorzystać korzyści podatkowe.