Komu przysługuje ulga na dziecko?
Ulga na dziecko przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym oraz rodzicom zastępczym, którzy sprawują faktyczną opiekę nad dzieckiem. Aby skorzystać z tej ulgi, muszą spełnić pewne warunki.
Ulga przysługuje na dziecko do ukończenia 18. roku życia lub do 25. roku życia, jeśli dziecko kontynuuje naukę w szkole i nie uzyskuje dochodów przekraczających określony limit (z wyjątkiem renty rodzinnej).
Ulga przysługuje na każde dziecko, nad którym rodzic lub opiekun sprawuje opiekę w ciągu roku podatkowego. Może to być dziecko własne, przysposobione (adoptowane) lub umieszczone w rodzinie zastępczej.
Dochody rodziców
W przypadku jednego dziecka, ulga przysługuje, jeśli dochody rodzica lub opiekuna prawnego nie przekraczają 112 000 zł rocznie, a w przypadku osób samotnie wychowujących dziecko 112 000 zł na osobę.
W przypadku więcej niż jednego dziecka, nie ma limitu dochodów, a ulga przysługuje na każde dziecko bez względu na dochody rodziców.
Zasady rozliczania
- Rodzice mogą podzielić ulgę między sobą w dowolnych proporcjach, niezależnie od tego, czy są w związku małżeńskim, czy żyją osobno.
- Ulga jest odliczana od podatku dochodowego w rocznym zeznaniu podatkowym PIT.
Jaki rodzic nie może skorzystać z ulgi na dzieci?
Z ulgi na dziecko nie mogą skorzystać rodzice, którzy nie spełniają określonych warunków. Poniżej przedstawiamy sytuacje, w których rodzic nie może skorzystać z ulgi na dziecko.
- Dochody powyżej limitu - W przypadku posiadania tylko jednego dziecka, jeśli roczny dochód rodzica przekracza 112 000 zł, rodzic nie jest uprawniony do ulgi. W przypadku rodzica samotnie wychowującego dziecko, limit ten również wynosi 112 000 zł.
- Brak opieki nad dzieckiem - Ulga nie przysługuje rodzicom, którzy nie sprawują faktycznej opieki nad dzieckiem. Jeśli dziecko mieszka na stałe z innym rodzicem lub opiekunem prawnym, rodzic nie mający opieki nie może skorzystać z ulgi.
- Dziecko powyżej 18 lat, niekontynuujące nauki - Ulga nie przysługuje na dziecko, które ukończyło 18. rok życia i nie kontynuuje nauki. Dla dzieci uczących się limit wieku wynosi 25 lat, pod warunkiem, że dochody dziecka (z wyjątkiem renty rodzinnej) nie przekraczają określonego limitu.
- Dochody dziecka powyżej limitu - Jeśli dziecko powyżej 18 lat, kontynuujące naukę, uzyskuje dochody przekraczające określony limit (np. z tytułu pracy zarobkowej), rodzic nie może skorzystać z ulgi.
- Podatnik rozliczający się na zasadach ryczałtu lub karty podatkowej - Rodzice, którzy rozliczają swoje dochody na podstawie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub karty podatkowej, nie mogą skorzystać z ulgi na dziecko, gdyż jest ona odliczana od podatku dochodowego, a te formy opodatkowania nie uwzględniają możliwości odliczenia tej ulgi.
- Brak dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych - Rodzic, który nie uzyskuje dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych (tj. według skali podatkowej 12% i 32%), nie może skorzystać z ulgi, ponieważ jest ona odliczana od podatku dochodowego, a nie od przychodów.
- Rodzice rezygnujący z opieki - Rodzice, którzy zrzekli się praw rodzicielskich lub przekazali dziecko do rodziny zastępczej bądź do placówki opiekuńczo-wychowawczej, nie mogą skorzystać z ulgi na dziecko.
Rodzice powinni dokładnie sprawdzić, czy spełniają wszystkie warunki, aby móc skorzystać z ulgi na dziecko, i prawidłowo wypełnić swoje roczne zeznanie podatkowe.
Ile wynosi ulga na dziecko?
- Na pierwsze dziecko: 1 112,04 zł rocznie (92,67 zł miesięcznie).
- Na drugie dziecko: 1 112,04 zł rocznie (92,67 zł miesięcznie).
- Na trzecie dziecko: 2 000,04 zł rocznie (166,67 zł miesięcznie).
- Na czwarte i każde kolejne dziecko: 2 700,00 zł rocznie (225,00 zł miesięcznie).
Przykład:
- 1 112,04 zł za pierwsze dziecko,
- 1 112,04 zł za drugie dziecko,
- 2 000,04 zł za trzecie dziecko.
Razem daje to ulgę w wysokości 4 224,12 zł rocznie.
Ulga na dziecko odliczana jest od podatku dochodowego. Jeśli rodzice rozliczają się wspólnie, mogą podzielić ulgę między sobą w dowolnych proporcjach. Ważne jest, aby pamiętać o odpowiednim udokumentowaniu prawa do ulgi i prawidłowym wypełnieniu deklaracji podatkowej.
Ulga na dziecko — jakie dokumenty są potrzebne?
- Dokument potwierdzający datę urodzenia dziecka.
- Potwierdzenie, że dziecko kontynuuje naukę, jeśli ukończyło 18 lat i nie przekroczyło 25 lat.
- Jeśli dziecko powyżej 18 roku życia osiąga dochody, należy dostarczyć informacje o wysokości tych dochodów (z wyjątkiem renty rodzinnej).
- W przypadku dzieci niepełnosprawnych, odpowiednie orzeczenie o stopniu niepełnosprawności.
- Dokumenty potwierdzające sprawowanie opieki prawnej nad dzieckiem (np. decyzja sądu o ustanowieniu opiekuna prawnego lub rodziny zastępczej).
- Formularz PIT/O, w którym wykazuje się odliczenia od podatku, w tym ulgę na dzieci.
- Zeznanie podatkowe, w którym odlicza się ulgę na dziecko (PIT-36 lub PIT-37, w zależności od rodzaju dochodów).